员工报销费用时都需要哪些人签字

一、为什么费用报销的审批流程越来越长

员工日常报销费用，涉及的金额一般不大，按理有2-3个领导审批把关就够了，费用报销的签批流程实在无需过长。可随着企业成长、逐渐做大，有个现象会呈现出来，费用报销的审批流程会越来越长。

我一个朋友在某著名软件公司工作，他曾把他们公司办公APP上的费用审批截图发给我看了。截图显示，一笔几千元的费用报销，前面已有10位领导审批了，后面还有3位领导待审批。

看到这个截图，我颇有感慨。何至于此呢？对这样的现象稍加分析，我认为导致费用报销签批流程越来越长的原因可能有三个。

第一个原因，设计审批流程的会计人员不了解费用报销的关键控制节点是什么。如上例，这笔费用报销本来三个人签批就够了，可会计人员搞不清楚应由哪三个人签批，既然搞不清楚，干脆让所有相关人员都签批一遍，只要所有签批人包含住了这三个人，风险不就控制住了吗？只是这样一来，费用报销的无效控制节点凭空增加了。

第二个原因，会计人员虽不能决定费用报销的审批流程，但这个审批流程一般是由会计人员设计的，会计人员在设计这个签批流程时，未把审批权与知情权分开。谁受益，谁审批，谁审批，谁负责，按这个道理，需对费用报销事项把关的人才应该签批。如果只需对这个事项知情，其实不需要签字，报销人将费用报销电子签批流程抄送给他即可。可一些会计人员在设计签批流程时偷懒了，没有区分审批权与知情权，他们的想法是，签字了不就知情了吗？

第三原因，或许有会计人员自私的心理作怪，为自身免责留下余地。如果只要三个人签字，财务部肯定有人要签批，签字了可不就要承担1/3的责任吗？如果签批的人数多一些，有13个，那财务部签批人的责任一下子就降到10%以下了。倘若会计人员真这么想、这么设计，这叫滥用谨慎性原则。谨慎性原则没有错，滥用了，无异于财务部门在给业务运行制造障碍。

二、员工费用报销都需要哪些人签批

大多数企业费用报销的流程差不多。首先由报销人把发票粘贴好，贴在企业专门印制的粘贴单上。然后在贴好发票的粘贴单上再贴上费用报销单。报销人最好先把费用报销单上的信息填好，再贴上去。之后就要该找一圈领导签批。领导签批完后，报销人就可拿着签好的报销单和发票到财务部报销。费用会计会先对报销单据进行审核，审核无误后，费用会计将之递交出纳付款，出纳付款后，再将报销单提交费用会计做账。

以上是中小企业正常的费用报销流程，各企业大同小异。如果硬要找出差别点，主要是领导签批这一块有所不同。费用报销的签批流程可长可短，可以是一个领导签字，也可以是多个领导签字。

有的企业就是“一支笔”签批，员工费用报销由最高领导一人签批就完事了。有的企业实行分层级审批制，员工报销费用时需逐个层级找相应的领导签批，低层级的领导签批完，才能找上一级的领导签批。还有的企业实行授权审批制，报销金额低于一定额度时，公司授权某一级别的领导做最终审批。如果企业制定了费用预算，且费用预算额度已经过审批了，员工在预算范围内报销费用，签批流程可以简化。

三、员工费用报销签批人的关注点是什么

员工费用报销最常见的签批流程我在这里也说一下。先由员工所在部门的负责人签字，部门负责人签批后，提交财务部费用会计审核。费用会计审核后，再由财务总监签批，之后由报销人所在部门的分管副总经理签批，最后由公司总经理签批。在这一签批流程中，每个签批人需把关的内容是不一样的。

为什么要部门经理签字呢？因为部门经理是报销人的直接领导，他最了解下属所报销费用的实质是什么。为了佐证费用的真实性，自然需要部门经理签批确认。

财务部费用会计审核什么呢？主要审核三个方面：一是审核发票，看看发票有没有不合规的问题；二是审核报销的金额，看报销金额和发票金额能否对上；三是审核预算，看费用报销是否在预算范围内。

费用会计审核完了，接着由财务总监签批，财务总监的签批更多是履行监督权，了解清楚资金的走向。主管副总经理的签批相对重要，报销审批是否能通过，主要由他把关。

也有一些企业签批流程要走到总经理那，甚至所有员工费用报销都需要总经理签批。规模较小的企业这么要求无可厚非。如果企业规模较大，仍要求总经理逐笔对员工费用报销签批，就不那么合理了。这时，总经理不妨授权各个副总经理，让他们对金额较小的员工费用报销做最终审批。

特别说明一下，员工费用报销确需由总经理做最终审批的，一般是几种情形：一是公司规模很小，员工人数很少；二是公司内控不健全或制度流程缺失，总经理对公司的管理不放心，因此公司所有支出都要由他把最后一道关；三是公司没有实行预算管理，总经理认为自己有必要知道钱都花到哪里去了；四是员工费用报销金额较大，超出了主管副总经理的审批权限。 

四、公司中层干部与高管的费用报销签批流程

以上讲的费用报销签批流程，是针对公司一般员工报销费用而言的。如果不是一般员工呢，是公司的中层干部呢，他们报销费用时签批流程又该怎样呢？公司中层干部报销费用，审批流程相对简练些，除财务部费用会计审核外，只需财务总监、主管副总经理、总经理签批即可。

如果是公司的副总经理报销费用呢，费用会计审核通过后，再由财务总监与总经理审批通过即可。财务总监报销费用，费用会计审核通过后，由总经理审批通过即可。

公司总经理报销费用，由谁审批呢？很多公司在费用报销制度中是这样规定的，总经理和财务总监互为审批，即，总经理的费用由财务总监最终审批，财务总监的费用由总经理最终审批。当然，也有一些公司规定，总经理报销费用由董事长最终审批。要是董事长也在公司报销费用，董事长的费用报销由财务总监和总经理联合审批。

关于员工费用报销审批流程的问题，我想最后强调一点，勿张勿驰。一方面，审批流程要真正起到监控作用，让员工费用报销要合法、合规、合理。另一个方面，审批流程要简约有效，不可虚增无效审批节点，避免因审批流程冗长影响公司运作效率。费用报销审批流程要兼顾风控与效率，要旨是找出关键控制节点，只对关键控制节点把关。